logotype

Анализ ликвидности активов и платежеспособности предприятия

По степени ликвидности активы подразделяются в зависимости от срока их трансформации в денежные средства. Классификация и учет активов ООО «Стройтехмаркет» по степени ликвидности позволит при управлении ими сопоставить желаемые результаты их использования с уровнем риска.

Рисунок 4 - Классификация активов по степени ликвидности

В разделе «Оборотные активы» бухгалтерского баланса ООО «Стройтехмаркет» представлены текущие активы организации, более ликвидные по своему жизненному циклу, чем в разделе «Внеоборотные активы». Конверсия активов в денежную форму должна происходить без ощутимых потерь их текущей рыночной стоимости. Например, готовую продукцию намного легче превратить в денежные средства по сравнению с нематериальными активами. Наличие такой группировки объясняется возникшей необходимостью для внешних и внутренних субъектов анализа в оценки ликвидности активов и предприятия в целом.

Абсолютно ликвидные активы (в сумме 516 тыс. руб. по состоянию на начало 2011 года) не требуют реализации и уже представляют собой готовые средства платежа; высоколиквидные активы (4 381 тыс. руб.) конверсируются в денежную форму в течение одного месяца; среднеликвидные (927 тыс. руб.) - в срок от 1 до 6 месяцев; низколиквидные (6996 тыс. руб.) - в срок от 6 месяцев и выше; неликвидные активы не могут быть самостоятельно реализованы, а только в составе целостного имущественного комплекса.

Сравнение размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения, лежит в основе определения платежеспособности предприятия на основе анализа ликвидности баланса.

На последнюю анализируемую дату (на 1.01.2011 года) из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У ООО "Стройтехмаркет" недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 7 193 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае среднесрочные обязательства отсутствуют.

Таблица 11 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

На конец года, тыс. руб.

Прирост за год, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

На конец года, тыс. руб.

Прирост за год, %

Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6)

2010 год

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

516

+27,4

≥

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

7 709

-13,7

-7 193

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

4 381

-49,4

≥

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)

0

-

+4 381

А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы)

927

-23,1

≥

П3. Долгосрочные обязательства

0

-

+927

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

6 966

+39,1

≤

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

5 081

-19,9

+1 885

2009 год

А1

405

-90,8

≥

П1

8 934

-14,2

-8 529

А2

8 663

+79,2

≥

П2

0

-

+8 663

А3

1 205

-58,4

≥

П3

0

-

+1 205

А4

5 007

+89,7

≤

П4

6 346

+46,2

-1 339

2008 год

А1

4 391

+175,6

≥

П1

10417

+45,4

-6 026

А2

4 834

+28,9

≥

П2

0

-

+4 834

А3

2 894

+42,7

≥

П3

0

-

+2 894

А4

2 639

+7,1

≤

П4

4 341

+62,6

-1 702

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Еще статьи по экономике

Модель экономического человека
Для экономической теории как обобщенного отражения многообразных, явлений хозяйственной, жизни просто необходима: упрощенная, схематичная модель поведения человека. Знание мод ...

Инвестиционная деятельность
Во всех развитых странах мира государство играет важную роль в развитии экономики. В руках правительства сосредоточены различные рычаги управления экономикой. Это и законодательная власть и ...

Контрактация и квазирынки, общественные расходы и государственные предприятия
Современный мир - это мир смешанных экономик. Основную массу товаров и услуг в нем производят и реализуют частные предприятия, стремящиеся к извлечению прибыли. В то же время ...