Нормативное регулирование учета движения денежных средств

№

Операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1

Поступили денежные средства от реализации продукции, основных средств, прочих активов

50,51,52

62, 76, 90, 91

2

Поступили наличные деньги со счетов в банках

50

51,52

3

Возвращены в кассу излишне выплаченные суммы заработной платы

50

70

4

Поступили наличные деньги в погашение задолженности по материальному ущербу, по вкладам в уставный капитал организации, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам

50

73,75, 76

5

Выявлены излишки в кассе

50

91

6

Поступили наличные деньги в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.п.)

50

98

7

Зачислены на счета учета денежных средств полученные краткосрочные и долгосрочные кредиты банков

50,51,52

66,67

8

Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы

51,52,50,57

50

9

Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам

70,71,75,76

50

10

Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями

99

50

11

Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств и денежных документов

94

50

12

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам

66, 67

51

13

Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения

86

50

14

Выставлен аккредитив за счет собственных средств и кредитов банка

55

50,51 ,52, 66,67

15

Оплачена за счет аккредитивов задолженность поставщикам и другим кредиторам

60,76

55

16

Неиспользованная сумма аккредитивов направлена на восстановление соответствующего счета

50,51,52, 66,67

55

17

Оплачена со специальных счетов задолженность перед бюджетом

68

55