Нормативное регулирование учета движения денежных средств
С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств (форма №4 годового отчета). В отчете о движении денежных средств отражают остаток денежных средств на начало отчетного года, движение денежных средств по текущей инвестиционной и финансовой деятельности, остаток денежных средств на конец отчетного года и величину влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю. [40].
Сведения о движении денежных средств предоставляются в валюте Российской Федерации - рублях - по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета».
Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации, так как он позволяет контролировать наличный поток денежных средств.
Таблица 1.2
Корреспонденции счетов по операциям учета денежных средств
|
№ |
Операции |
Корреспондирующие счета | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Поступили денежные средства от реализации продукции, основных средств, прочих активов |
50,51,52 |
62, 76, 90, 91 |
|
2 |
Поступили наличные деньги со счетов в банках |
50 |
51,52 |
|
3 |
Возвращены в кассу излишне выплаченные суммы заработной платы |
50 |
70 |
|
4 |
Поступили наличные деньги в погашение задолженности по материальному ущербу, по вкладам в уставный капитал организации, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам |
50 |
73,75, 76 |
|
5 |
Выявлены излишки в кассе |
50 |
91 |
|
6 |
Поступили наличные деньги в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.п.) |
50 |
98 |
|
7 |
Зачислены на счета учета денежных средств полученные краткосрочные и долгосрочные кредиты банков |
50,51,52 |
66,67 |
|
8 |
Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы |
51,52,50,57 |
50 |
|
9 |
Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам |
70,71,75,76 |
50 |
|
10 |
Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями |
99 |
50 |
|
11 |
Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств и денежных документов |
94 |
50 |
|
12 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам |
66, 67 |
51 |
|
13 |
Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения |
86 |
50 |
|
14 |
Выставлен аккредитив за счет собственных средств и кредитов банка |
55 |
50,51 ,52, 66,67 |
|
15 |
Оплачена за счет аккредитивов задолженность поставщикам и другим кредиторам |
60,76 |
55 |
|
16 |
Неиспользованная сумма аккредитивов направлена на восстановление соответствующего счета |
50,51,52, 66,67 |
55 |
|
17 |
Оплачена со специальных счетов задолженность перед бюджетом |
68 |
55 |
Еще статьи по экономике
Управление оборотными активами предприятия (на примере ЗАО Красноярский ДОК)
На современном этапе развития экономики, совершенствование механизма
управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов
повышения экономической эфф ...
Модель экономического человека
Для
экономической теории как обобщенного отражения многообразных, явлений
хозяйственной, жизни просто необходима: упрощенная, схематичная модель
поведения человека. Знание мод ...
Статистическое исследование рынка труда
Проблема рынка труда, занятости и безработицы являются одной из важнейших социально-экономических проблем нашего времени. В условиях переходной экономики эти проблемы проявляются особенно ос ...
