Финансовый план

Согласно данным бухгалтерского баланса и бухгалтерской отчетности («Отчет о прибылях и убытках», «Приложение к балансу предприятия» и др.), а также данным текущего учета сегодняшнее финансовое положение предприятия характеризуют текущая и перспективная платежеспособность, наличие собственных и заемных средств, в достаточном объеме и эффективность их использования. Рассматривая структуру баланса активов и пассивов предприятия в первый год реализации проекта, можно отметить, что основные активы предприятия формируются в результате капитальных вложений в размере 226000 руб. на покупку оборудования, с начислением амортизации последующие 5 лет. Оборотные активы представлены запасами (в пределах нормативов), образованными за счет увеличения оборотного капитала предприятия в размере 58200 руб. Соответственно в пассивы баланса включается долгосрочный кредит в сумме 226000 руб., возврат которого осуществляется со второго года проекта, с ежегодной выплатой процентов. Здесь же отражаются расчеты с бюджетом по налогам в размере 36% от прибыли, которые осуществляются в конце каждого года. В целом предприятие своевременно оплачивает все свои обязательства и рационально использует свои активы.

В ходе реализации данного проекта планируется положительный дисконтированный поток реальных денег уже на втором году его осуществления, что обусловлено прогнозируемым соотношением доходов и расходов предприятия.

Планируется, что объем продаж по годам реализации проекта составит: 75000шт., 77000 шт., 79000 шт., 81000 шт., 75000 шт.

Тогда при цене реализации единицы в первом году 5,2 руб. и дальнейшем ее ежегодном увеличении на 0,6 руб., планируемая выручка от реализации:

-й год - 390000 руб.; 4-й год - 567000 руб.;

-й год - 446600 руб.; 5-й год - 57000 руб.

-й год - 505600 руб.;

Таким образом, наибольшая выручка ожидается на последнем году реализации проекта, что обусловлено значительным повышением цены продукции по сравнению с предшествующими периодами. Это представляется возможным, так как в данном периоде прогнозируются наиболее устойчивые конкурентные позиции на рынке.

При этом затраты на производство продукции, включают следующие статьи: труда рабочих, исходные материалы, постоянные издержки, амортизация и процент по кредиту. И составят по годам:

-й год - 354740 руб.; 4-й год - 364270 руб.;

-й год - 368840 руб.; 5-й год - 361985 руб.

-й год - 366555 руб.;

Рост затрат объясняется ежегодным возрастанием расходов на оплату труда рабочих на 1700 руб., на покупку исходных материалов на 12400 руб., а также изменением размера выплат процентов за кредит. Погашение кредита планируется начать со второго года реализации проекта, поэтому проценты (ставка 29%) по кредиту изменяются ежегодно, уменьшаясь на последнем шаге. Амортизационные отчисления производятся равными долями в течении всего срока службы приобретенного оборудования (5 лет) до полного списания его стоимости в размере 45200 руб. в год. Здесь же учитываются ежегодные постоянные издержки в размере 9000 руб.

Эти данные позволяют спрогнозировать точку безубыточности, тот объем реализации, при котором выручка равна полным издержкам на производство и реализацию продукции. Например, в первый год реализации проекта постоянные издержки составят 54200 руб.(постоянные издержки и амортизация), переменные издержки - 300540 руб. (затраты на оплату труда, исходных материалов и процент за кредит) или около 4 руб. на единицу, планируемый объем продаж - 75000 руб, тогда

Еще статьи по экономике

Исследование динамики евродоллара методом расчета спектральных характеристик
Спектральный анализ - это один из методов обработки сигналов, который позволяет охарактеризовать частотный состав измеряемого сигнала. Преобразование Фурье является математиче ...

Технико-экономическое обоснование и создание электроэрозионного участка по обработке металлических деталей
Одним из основных и важнейших условий технического прогресса любой из отраслей техники и промышленности является наряду с применением новых идей и новых материалов также и при ...

Инвестиционная деятельность
Во всех развитых странах мира государство играет важную роль в развитии экономики. В руках правительства сосредоточены различные рычаги управления экономикой. Это и законодательная власть и ...