logotype

Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) КЖУП «Гомельский райжилкомхоз»

Таблица 2.5 - Данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции

Затраты

Сумма, млн. руб.

Факторы изменения затрат

Объем выпуска продукции

Структура продукции

Переменные затраты

Постоянные затраты

базового периода: ∑(VBПi0·bi0)+A

37346,1

план

план

план

план

базового периода, пересчитанные на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры: ∑(VBПi1·bi0) ·IVBП+A0

38876,7

факт

план

план

план

по базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного периода: ∑(VBПi1·bi0)+A0

38092,9

факт

факт

план

план

отчетного периода при « базовой величине постоянных затрат: ∑(VBПi1·bi1)+A0

38318,7

факт

факт

факт

план

отчетного периода: ∑(VBПi1·bi1)+A1

37829,4

факт

факт

факт

факт

Изменение затрат

+483,3

+1530,6

-783,8

+225,8

-489,3

Из табл. 2.5 видно, что в связи с ростом выпуска продукции практически по всем основным видам жилищно-коммунальных услуг в среднем на 3% (IVBП = от 1,01 до 1,04) сумма затрат увеличилась на 1 530,6 млн.руб. (37 346,1 - 38 876,7).

За счет изменения структуры продукции сумма затрат снижена на 783,8 млн.руб. (38 092,9 - 38 876,7). Это свидетельствует о том, что в общем объеме производства снизилась доля затратоемкой продукции.

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат увеличилась на 225,8 тыс. руб. (38 318,7 - 38 092,9).

Постоянные расходы снизились на 489,3 млн.руб. (37 829,4 - 38 318,7), что говорит о проведении на предприятии мероприятий по оптимизации затрат на производство продукции (работ, услуг).

Таким образом, общая сумма затрат выше базовой на 483,3 млн.руб. (37 829,4 - 37 346,1), или на 1,3%, в том числе за счет изменения объема производства продукции и ее структуры - на 746,8 млн.руб. (38 092,9 - 37 346,1).

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Еще статьи по экономике

Иностранные инвестиции
Актуальность исследуемого вопроса, следует из того, что современная мировая экономика не может успешно развиваться без иностранных инвестиций. Многие страны мира активно инвестируют свои сре ...

Моделирование курса акций AAPL и IBM
В каждой сфере экономики встречаются явления и процессы, которые интересно и важно изучать в их развитии (например, цены, курсы валют, режим протекания производственного процес ...

Кооперативные уставы, их виды и содержание
Кооператив - это самодеятельная организация работников - собственников, организующих его деятельность в целях получения прибыли или реализации в своих интересах различного род ...