Анализ денежных средств предприятия

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО “Охранное предприятие “Азимут”, оценить их поступление и расходование, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, были выделены и проанализированы все направления их поступления и выбытия, анализ произведен прямым (табл. 2.7) и косвенным (табл. 2.8) методами.

Таблица 2.7

Движение денежных средств (прямой метод) ООО Охранное предприятие “Азимут”, 2008-2010 гг., тыс. руб.

Таким образом, из таблицы 2.7 видно, приток денежных средств был в 2008 году больше, чем 2010 г. Приток денежных средств в основном был обеспечен за счет роста выручки от реализации продукции, товаров и услуг. В среднем в процентах от всего притока она составляла 98-99%. Что касается деятельности, то у организации по ним нет притока, а только отток денежных средств. Все поступления и большая часть расходования денежных средств происходят только по текущей деятельности. Как видно из таблицы 2,8, величина чистой прибыли, скорректированная с учетом движения денежных потоков исследуемого предприятия ООО “Охранное предприятие “Азимут” отличается от бухгалтерской чистой прибыли, при этом в 2009 и 2010 гг. эти различия достаточно существенны.

Таблица 2.8

Движение денежных средств (косвенный метод) ООО “Охранное предприятие “Азимут”, за 2008-2010 гг., тыс. руб.

Величины чистой прибыли и денежных средств приведены в табл. 2.9. Хотя по данным финансовой отчетности (форма №2) исследуемая организация получила чистую прибыль в размерах, представленных в табл. 2.7, однако, реально она располагала ежегодно денежными средствами в размерах, приведенных в той же таблице. Именно косвенный метод позволяет сделать такое сравнение.

Еще статьи по экономике

Инвестиции как экономический фактор
Без глубокого знания макроэкономики в современных условиях нельзя сознательно и компетентно, осмысленно и творчески воспринимать действительность, разбираться в самых запутанных перипетиях о ...

Инфляция сущность, причины, формы проявления, виды
Деньги - один из основных феноменов экономической жизни выступают в качестве реальной связи хозяйствующих субъектов государства. Нет ничего удивительного в том, что теории ...

Технико-экономическое обоснование бизнес-плана
Основная цель создания производственного предприятия - это получение прибыли. Для функционирования и получения прибыли любого предприятия необходимо наличие совокупности матери ...