Анализ денежных средств предприятия
Значительно уменьшился коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств, в 2010 г. коэффициент уменьшился по сравнению с 2008 г. составил -0,08, в 2009 г. -0,46. Коэффициент рентабельности денежного потока изменялся, в 2008 г. - 0,36, 2009 г. - 0,15, а в 2010году - 0,22. Коэффициент оборачиваемости уменьшился по сравнению с 2008 годом на 1.9,и также уменьшился коэффициент рентабельности оттока денежных средств.
Таблица 2.11
Данные для определения коэффициента корреляции денежных потоков ООО “Охранное предприятие “Азимут” за 2008-2010 гг.
Текущая деятельность (основная) |
Хi |
Yi |
(xi -x) |
(yi -y) |
(xi - x)*(yi -y) |
(xi -x)2 |
(yi -y)2 |
r |
2008 год |
17878 |
14844 |
15177 |
12343 |
187329711 |
230341329 |
152349649 |
1,0000 |
2009 год |
20345 |
14304 |
19138,5 |
7130,5 |
136467074,25 |
145600422,25 |
50844030,25 |
0,50156 |
2010 год |
24929 |
18403 |
15925 |
9004 |
79688700 |
81072016 |
81072016 |
0,98284 |
Важным моментом анализа денежных потоков является оценка их сбалансированности во времени, т.е. отклонений разнонаправленных денежных потоков в отдельные временные промежутки. В данном случае надо исходить из критерия минимизации возможных отклонений (колебаний) значений притока и оттока денежных средств. Для установления степени синхронности (сбалансированности) денежных потоков за анализируемый период используется коэффициент корреляции положительных и отрицательных денежных потоков, который определяется по формуле:
(2.1)
где r - коэффициент корреляции положительных и отрицательных денежных потоков в анализируемом периоде;
хi - сумма положительного денежного потока за i-й временной интервал;
yi - сумма отрицательного денежного потока за i-й временной интервал;
х - средняя величина притока денежных средств за временной интервал;
у - средняя величина оттока денежных средств за временной интервал;
n - количество временных интервалов в анализируемом периоде.
Чем ближе значение коэффициента корреляции денежных потоков к единице, тем меньше разброс колебаний между значениями положительных и отрицательных денежных потоков, следовательно, меньше риск возникновения ситуации неплатежеспособности, с одной стороны (в периоды превышения величин отрицательных денежных потоков над положительными), и избыточностью денежной массы - с другой стороны, свидетельствующей об упущенной выгоде размещения излишних денежных средств и о финансовых потерях организации от обесценения денежных средств в условиях инфляции (в периоды значительного превышения величин положительных денежных потоков над отрицательными).
Важным моментом анализа денежных потоков является оценка их сбалансированности во времени, т.е. отклонений разнонаправленных денежных потоков в отдельные временные промежутки. В данном случае надо исходить из критерия минимизации возможных отклонений (колебаний) значений притока и оттока денежных средств. [28.C.299].
управление учет денежный поток
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
Еще статьи по экономике
Технико-экономическое обоснование и создание электроэрозионного участка по обработке металлических деталей
Одним
из основных и важнейших условий технического прогресса любой из отраслей
техники и промышленности является наряду с применением новых идей и новых
материалов также и при ...
Марксизм и его развитие в России
Марксизмом
называется разработанная Карлом Марксом "научная теория" коммунизма,
претендующая на роль "Общей теории Всего". По сути, эта теория
представляет ...
Формирование эффективной инвестиционной стратегии предприятия на материалах ООО Северное сияние
Для осуществления эффективной производственно-хозяйственной деятельности предприятий в современных условиях особо актуальной является проблема привлечения, мобилизации и эффективного использ ...